年度企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報？相信許多小微型企業(yè)或者是初創(chuàng)型公司對年度企業(yè)所得稅匯算清繳并不是很熟悉，但是這也是一個比較重要的財稅問題，因為這涉及到了應補交或是應當退稅額度，這是一項比較復雜的財稅工作，如果是初級財務可能還無法解決這類型的問題，通常來說許多小企業(yè)再沒有設立財務部門的話，選擇一個專業(yè)的團隊幫助進行所得稅匯算清繳將會是一個很好的選擇。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報

要進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳應當提前準備相關的材料，這些材料主要包含以下十項資料，然后再填寫納稅申報表并向主管稅務機關受理并審核納稅人所報送材料，若存在錯誤的應當主動糾正申報時的錯誤，最后結清應繳稅款。若發(fā)生發(fā)生不可抗拒的自然災害或是因貨款拖欠或者國家政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的，可以辦理辦理稅款延期繳納申請。

1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）。

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）。

3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告。

4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）。

5、元月份各稅電子回單（蓋章）。

6、企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）。

7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證。

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表（蓋章）。

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）。

10、享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。也就是說下一年1月1日-5月31日為企業(yè)所得稅匯算清繳時間。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后再進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標準

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費，不起超過工資總額2%的部分準予扣除。

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分準予扣除。

4、公益性扣贈范圍，不起過年度利潤總額12%的部分準予扣除。

5、廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售收入15%以內的部分準予扣除。

6、業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60%扣除。但最高不得起過當年銷售收入的0.5%。

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